Торговый сбор без торговой площади

Торговый сбор без торговой площади

Торговый сбор — это платёж, который относится к местным налогам и сборам. Впервые ТС установили в Москве в середине года, поэтому порядок его взимания уже хорошо проработан на практике. Кроме того, Налоговый кодекс предоставляет возможность вводить торговый сбор на территории других городов федерального значения Санкт-Петербург и Севастополь , но муниципальные власти своим правом пока не воспользовались. В других регионах России торговый сбор может быть введён только после соответствующего федерального закона, который за эти годы не был принят. Таким образом, в году торговый сбор действует только на территории Москвы. В этой статье мы разберём все практические вопросы по торговому сбору — кто должен его платить, по какой ставке, как встать на учёт, в какие сроки перечислять платежи.



Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ
Содержание:

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Москва — это первый регион, в котором уже с 1 июля года нужно будет платить торговый сбор. А значит, у бухгалтеров компаний и предпринимателей, торгующих в Москве, возникнут новые заботы.

Торговый сбор в столице: правила исчисления и практика применения

С 1 января г. А с 1 июля. Москвы от В связи с этим у многих организаций появились вопросы о том, подпадают ли они под действие данного сбора и если да, что им надо предпринять в связи с этим.

Материал будет полезен и налогоплательщикам из других субъектов РФ, поскольку в перспективе география торгового сбора может расшириться. В пункте 1 ст.

Объектом обложения в силу ст. Для нас этот факт важен, поскольку он говорит о том, что не имеет значения объем осуществляемой торговой деятельности, подпадающей под действие торгового сбора, достаточно одной сделки, чтобы стать его плательщиком. Согласно п. При этом под торговлей понимается вид предпринимательской деятельности, связанный с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров, осуществляемый через объекты стационарной торговой сети, нестационарной торговой сети, а также через товарные склады.

Обратите внимание, что нормы НК РФ не устанавливают ограничение на то, находится ли объект осуществления торговли в собственности организации или в аренде. Подтверждение данному выводу также есть на сайте Департамента экономической политики и развития г. Пунктом 1 ст. В частности, установлено, что сумма сбора определяется плательщиком самостоятельно для каждого объекта обложения сбором — начиная с периода обложения, в котором возник объект обложения сбором, как произведение ставки сбора в отношении соответствующего вида предпринимательской деятельности и фактического значения физической характеристики соответствующего объекта осуществления торговли.

Ставки сбора устанавливаются нормативными правовыми актами муниципальных образований законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя в рублях за квартал в расчете на объект осуществления торговли или на его площадь п. Отметим, что в соответствии с указанной нормой права ставки торгового сбора устанавливаются в отношении следующих видов деятельности:. На основании норм НК РФ можно сделать вывод, что в этом случае торговый сбор для данного вида деятельности на территории г.

Москвы не установлен. Указанный вывод подтверждает и информация, размещенная на официальном сайте Департамента экономической политики и развития города Москвы в разделе ответов на наиболее часто задаваемые вопросы по исчислению торгового сбора.

С одной стороны, данные разъяснения не являются официальными разъяснениями по вопросам применения законодательства о налогах и сборах.

С другой стороны, как сказано в письме Минфина России от Москвы, в соответствии с которыми на территории столицы вводятся в действие, изменяются и прекращают действовать региональные и местные налоги, специальные налоговые режимы, определяются налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, а также устанавливаются налоговые льготы, основания и порядок их применения. В связи с этим по вопросу определения объекта налогообложения торговым сбором и иным вопросам, связанным с исчислением торгового сбора, следует обращаться в Департамент экономической политики и развития г.

Таким образом, налоговые органы вряд ли будут оспаривать вывод упомянутого Департамента относительно применения или неприменения торгового сбора. Такой вывод следует из анализа п. Положениями ст. К данной категории торговых объектов относятся крытые рынки ярмарки , торговые комплексы, киоски, торговые автоматы и другие аналогичные объекты;. К данной категории торговых объектов относятся магазины и павильоны. Таким образом, относительно магазинов и киосков, торговых автоматов и иных аналогичных объектов на территории г.

Москвы есть определенность — все они подпадают под действие торгового сбора. Если организация имеет офис на территории г. Москвы и осуществляет торговую деятельность, то варианты могут быть следующими. Формально, если в офисе заключаются договора купли-продажи, производится оплата товара, то территорию офиса могут признать объектом обложения торговым сбором как объект стационарной торговли, не имеющий торгового зала.

А если в офисе еще и оборудована витрина с образцами товара — то объектом торгового сбора как объект стационарной торговли, имеющий торговый зал.

Однако если указанная деятельность в офисе не ведется, то основания для признания территории офиса объектом торгового сбора являются спорными. Процитируем это постановление:.

В этом помещении была установлена контрольно-кассовая техника КАСБИК, оборудовано место кассира-операциониста, выставлены на продажу жалюзи и рольставни, имелись ценники с наименованием товара и ценой, а также каталоги с образцами лент и запчастей для жалюзи, рольставен и ворот.

Инспекция провела камеральную налоговую проверку указанной декларации. Суд сделал вывод о неправомерности квалификации офисного помещения, в котором предпринимателем заключались договоры купли-продажи товаров, как торгового места, расположенного в объекте стационарной торговой сети. Так как арендуемое предпринимателем офисное помещение не является объектом стационарной торговой сети, деятельность по продаже товаров, осуществлявшаяся им с использованием указанного объекта, не относится к деятельности, в отношении которой с учетом содержащегося в абзаце двенадцатом ст.

Учитывая существующую арбитражную практику, можно предположить, что данную деятельность могут не признать торговлей через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов.

Однако при наличии самого факта продажи товаров и того, что судебное решение было вынесено в отношении ЕНВД, а также отсутствие судебного прецедента как источника российского права, нельзя полностью исключить рисков того, что налоговые органы могут переквалифицировать данную деятельность как торговую и подпадающую под действие торгового сбора.

На сайте Департаменте экономической политики и развития г. Москвы дан ответ на следующий вопрос:. Плитка отгружается только со склада как юрлицам, так и физлицам , однако имеется офис с выставочным залом, в котором представлены образцы продукции.

С какой площади нужно уплачивать торговый сбор? Таким образом, согласно неофициальной позиции Департамента экономической политики и развития г. Москвы, офис является объектом осуществления торговли на основании подп. На сайте Департамента экономической политики и развития г. Москвы www. Торговый сбор применяется в отношении объектов движимого или недвижимого имущества, которые используются для торговли. В описанном случае таким объектом является склад а сама доставка товара с помощью курьера или почты является услугой.

Аналогичные выводы также содержатся в неофициальных разъяснениях, данных Е. Москве при осуществлении торговли через интернет-магазины? Каким образом влияет на обязанность его уплаты местонахождение склада, с которого осуществляется доставка товара курьером покупателям в г. Москве или Московской области? Иными словами, если торговля осуществляется через интернет-магазин и товар доставляется покупателю курьером, данная деятельность не подлежит обложению торговым сбором.

Важным является также вопрос, будет ли являться плательщиком торгового сбора организация, которая продает не покупные товары, а готовую продукцию? При дословном прочтении ст. Следовательно, можно предположить, что реализацию собственной произведенной продукции нельзя отнести к операциям купли-продажи товаров. Таким образом, торговля продукцией собственного производства не является торговлей по смыслу, придаваемому этому понятию налоговым законодательством.

Учитывая прямое толкование норм законодательства, организация, которая осуществляет торговлю продукции собственного производства, плательщиком торгового сбора не является. Минфин России в своих недавних разъяснениях письмо от Если лицо осуществляет торговую деятельность включая торговлю товарами собственного производства, покупными и другими товарами через объекты осуществления торговли включая торговые объекты, являющиеся его филиалами или обособленными подразделениями , то в отношении такой деятельности может быть установлен торговый сбор.

Данный вывод основывается на совокупности норм п. Обращаем внимание, что данные разъяснения доведены ФНС России до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков письмом от Таким образом, исходя из позиции Минфина России, можно сделать вывод, что если организация осуществляет торговую деятельность через объекты осуществления торговли товарами собственного производства на территории г.

Москвы, то она подпадает под действие торгового сбора. Услуги общественного питания, в том числе реализация покупной продукции, если такая реализация является составной частью указанных услуг, не признаются торговой деятельностью в целях главы 33 НК РФ. Объекты организации общественного питания, если с использованием таких объектов осуществляется исключительно оказание услуг общественного питания, не могут быть признаны объектами осуществления торговли в целях главы 33 НК РФ. Такую точку зрения высказал Минфин России в письме от Данные разъяснения Минфина России также были доведены ФНС России до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков письмом от Законом г.

Москвы установлены льготы по торговому сбору освобождение для следующих объектов движимого или недвижимого имущества для осуществления следующих видов торговой деятельности п.

То есть если организация или индивидуальный предприниматель осуществляют на территории г. Москвы торговую деятельность, указанную выше, они освобождаются от уплаты торгового сбора в отношении этой деятельности.

Важный момент: если наряду с указанными видами деятельности организация осуществляет и другие виды торговли, подпадающие под действие торгового сбора, в отношении других видов торговли освобождение не действует. Также от уплаты торгового сбора освобождаются организации федеральной почтовой связи и автономные, бюджетные и казенные учреждения.

В случае если все же торговая организация является плательщиком сбора, ей необходимо вставать на учет в налоговом органе. В общем порядке постановка на учет, снятие с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика сбора в налоговом органе осуществляются на основании соответствующего уведомления плательщика сбора, представляемого им в налоговый орган п. В уведомлении указывается информация об объекте обложения сбором: вид предпринимательской деятельности; объект осуществления торговли, с использованием которого осуществляется прекращается указанная предпринимательская деятельность; характеристики количество и или площадь объекта осуществления торговли, необходимые для определения суммы сбора.

До 3 августа г. Письмом ФНС России от Вместе с тем обращаем внимание, что если уведомление о постановке на учет представлено в произвольной форме, но содержит необходимые сведения, предусмотренные ст. С 3 августа г. Отметим, что утвержденные формы практически идентичны рекомендованным формам, приведенным в письме ФНС России от Напомним, что плательщиками сбора признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности на территории г.

Москвы, в отношении которых нормативным правовым актом г. То есть организации, для которых торговый сбор не установлен на территории г. Москвы, не являются плательщиками торгового сбора и не обязаны подавать уведомление о постановке на учет.

Данный вывод подтверждается разъяснениями, опубликованными на сайте Департамента экономической политики и развития г. Заместитель руководителя Департамента финансов г. Москвы Г. Лалаев со ссылкой на ст. Принимая во внимание, что ставка торгового сбора для торговли, осуществляемой путем отпуска товаров со склада, не определена, указанный вид деятельности торговым сбором не облагается.

Следовательно, постановка на учет в качестве плательщика торгового сбора не требуется. Однако напомним, что указанные разъяснения не являются официальным разъяснением Департамента экономической политики и развития г. Москвы по вопросам применения законодательства о налогах и сборах.

И вне зависимости от того, что такая организация фактически не будет платить торговый сбор, она обязана подать заявление о постановке на учет.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Торговый сбор: кто, как и когда должен его платить

С 1 января г. А с 1 июля. Москвы от В связи с этим у многих организаций появились вопросы о том, подпадают ли они под действие данного сбора и если да, что им надо предпринять в связи с этим.

Торговый сбор(местный) (гл.33 НК)

Информационная система 1С:ИТС. Инструкции по учету в программах 1С Инструкции по разработке на 1С Консультации по законодательству Книги и периодика Справочная информация База нормативных документов. Об 1С:ИТС. Купить кассу. Тематические подборки. Последние результаты поиска.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Торговый сбор (часть 1)

Первый раз заплатить торговый сбор нужно за III квартал года в срок не позднее 26 октября. Настоящая статья поможет организациям и индивидуальным предпринимателям определить, являются ли они плательщиками торгового сбора, рассчитать сумму сбора, разобраться в вопросах постановки на учет в качестве плательщика сбора и других сложных ситуациях.

ООО занимается оптовой продажей спецодежды.

С 1 января года изменились условия для тех, кто платит торговый сбор в Москве. В два раза снизилась ставка для нестационарных торговых объектов в центре города. Торговый сбор — это ежеквартальный фиксированный платеж, зависящий от площади торгового помещения и места расположения объекта.

Как платить торговый сбор, если в 3 квартале не было реализации товара

Таблица ставок торгового сбора в Москве в году. Торговый сбор регулируется главой 33 НК РФ. Власти каждого субъекта РФ решают, вводить ли этот налог в регионе. В столице торговый сбор установлен Законом г.

Торговый сбор - это местный налог. На сегодняшний день торговый сбор действует только на территории города Москвы Закон г.

Налоговая база торгового сбора

В Москве установлены льготы освобождение от уплаты торгового сбора для следующих торговых объектов:. Если предприятие торговало месяц или два, то платить сбор придется за весь квартал. Дата уплаты — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Важно Если ое число выпадает на выходной день, то крайний день уплаты считается ближайшим рабочим днем. Если ТС уплачен не вовремя или не в полном размере, то назначается штраф:. Если нужно посчитать сумму сбора за месяц или за неполный квартал, то нужно знать, что размер сбора не зависит от количества дней торговли. Даже если организация торговала один день в квартал, ей придется заплатить ТС.

Ответы на все вопросы про торговый сбор

В году в Москве действует торговый сбор. Кто его платит, по каким ставкам и в какие сроки власти города сказано в законе от Обобщим данные в удобных таблицах. Торговый сбор — не налог, но его обязаны платить все организации и предприниматели, которые занимаются торговлей на территории Москвы. ИП и организации, которые занимаются торговлей, обязаны ежеквартально рассчитывать торговый сбор и перечислять платеж в инспекцию по месту учета ст.

- Расчет в общем-то нехитрого торгового сбора на практике имеющий площадь торгового зала, ставка сбора установлена в . торговый сбор, без направления уведомления о постановке на учет в.

Торговый сбор в 2018 году

Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью до 50 кв. Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью больше 50 кв. Ставка определена с учетом коэффициента-дефлятора, установленного на год п.

Коэффициент-дефлятор для расчета "Торгового сбора" будет равен 1, На сайте департамента Москвы опубликован список список обновлён каждую неделю из организаций около которые не платят торговый сбор, но должны. Стоит внимательно к нему отнестись ведь если подать заявление самому то можно избежать штрафа 40 рублей. Пока ни один регион не принял постановления о местном муниципальном торговом сборе.

Советы московским бухгалтерам, которым первым в России не повезло. Закон г. Москвы от Постановление Правительства Москвы от

Торговый сбор является местным платежом и устанавливается в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся торговой деятельностью с использованием объектов движимого или недвижимого имущества освобождаются от уплаты индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, и налогоплательщики, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей единый сельскохозяйственный налог. При этом уплаченный торговый сбор можно вычесть непосредственно из суммы налога на прибыль организации, единого налога по упрощенной системе налогообложения если объект налогообложения - доходы или НДФЛ.

Если у Вас появились вопросы в области бухгалтерского учета, налогообложения, права или кадров и Вам нужен ответ на основании законодательной базы с ссылками на первоисточники, смело обращайтесь к нам. Опытные специалисты практики подготовят ответ с обоснованием и выводами по Вашему вопросу. Если в помещении, где выставлены предоставленные демонстрационные образцы товаров, заключаются договоры купли-продажи с покупателями и принимаются от них деньги, то должны заплатить торговый сбор.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пров

    Большое спасибо, прикольно написанно креативно

  2. Ангелина

    Вы еще 18 век вспомните